Begrotingsrechtmatigheid

(*): Voor de geautoriseerde bedragen verwijzen wij naar de geheime investeringsstaten bij de Verantwoording.

Conclusie begrotingscriterium Kredieten
De overschrijdingen van Projecten uit de nota kapitaalgoederen is veroorzaakt door een verschuiving van uitgaven tussen de jaren. Deze overschrijding leidt niet tot hogere kapitaallasten omdat de kosten in één keer worden gedekt. De overschrijding van Oostbroekselaan 64 is in absolute zin beperkt. Deze overschrijdingen worden binnen het programma opgevangen en leiden niet tot hogere kapitaallasten in het verantwoordingsjaar, dit is de enige onrechtmatige overschrijding omdat deze niet eerder is gemeld.

Ten aanzien van de overige investeringen is er wel sprake van een overschrijding, maar zijn eerder aan de raad gemeld met de bestuursrapportages of in raadsbrieven. Deze overschrijdingen zijn formeel onrechtmatig, maar tellen niet mee in het oordeel van de accountant.

Zie verder hieronder voor een korte toelichting per investeringsproject.

Toelichting

1. De projecten uit de nota Kapitaalgoederen worden jaarlijks geprogrammeerd, tot een totaalbedrag van ongeveer 20 miljoen euro. In de uitvoering kunnen projecten door prioritering verschuiven tussen de jaren waardoor projecten eerder of later worden uitgevoerd. Hierdoor ontstaan binnen een jaar onderbestedingen of overbestedingen. In de bestuursrapportage 2020 is aangegeven dat in verband met de Corona maatregelen er een versnelling van de vervangingsinvesteringen zou kunnen plaatsvinden. Door de afname van het wegverkeer ontstond de mogelijkheid om meer werkzaamheden op te pakken binnen kortere tijd.
2. Deze overschrijding is gemeld in de kwartaalbrief van december 2020 en in de Raadsbrief Stand van zaken huisvesting scholen van 22 januari 2021. Hierin is op pagina 4-5 de overschrijding toegelicht: “Bij de uitbreiding van het gebouw van het Kentalis College (een school voor voortgezet speciaal onderwijs) aan de Slotlaan is het budget overschreden. De aanbesteding is hoger uitgevallen dan geraamd. Er zijn meerdere varianten doorgerekend en een optimalisatie en bezuiniging heeft plaats gevonden. De overschrijding dateert nog uit 2019 en daarmee van voor het ophogen van de onderwijsbudgetten met 13,4%.”
3. In de Eerste Bestuursrapportage 2020 is op in de paragraaf Investeringen Onderwijs een toelichting opgenomen voor deze overschrijding: “Voor de renovatie van de Piramideschool is er een overschrijding ontstaan doordat er meer m² moesten worden gerenoveerd ten opzichte van waar de school op basis van de beschikking recht op had. Verder ontstond er een tekort na aanbesteding. Dit door de prijsstijgingen van de afgelopen jaren (marktwerking: tijdstip/prijspeil van de beschikking en het resultaat van de aanbesteding). Tot slot was er sprake van welstandseisen. In totaliteit betreft de verwachte overschrijding van dit project 0,68 miljoen euro, op een budget van 1,88 miljoen euro.”
4. In de Voortgangsrapportage onderwijshuisvesting 2020 is op pagina 26-27 een toelichting opgenomen voor deze overschrijding: “Voor de tijdelijke huisvesting bij de Johan de Wittschool is een budget beschikbaar van 0,189 miljoen euro. De goedkoopste partij is uitgekomen op een aanbesteding van 0,452 miljoen euro, ofwel een overschrijding van 0,263 miljoen euro. Oorzaken van deze overschrijding zijn: aangepast kwaliteitsniveau van huisvesting, de tijdsdruk waaronder dit gebouw gerealiseerd moet worden en een grotere vraag naar huisvestingsunits als gevolg van corona. Als er belangrijke afwijkingen te melden zijn over grote projecten (projecten boven de 10 miljoen euro), worden deze gemeld in de eerste of tweede Bestuursrapportage. Voor afwijkingen op kleinere projecten, die hoger zijn dan circa 10% van het projectbudget, is in de Bestuursrapportages geen ruimte. Daarom worden deze de Voortgangsrapportage onderwijshuisvesting 2020 vermeld. Zodoende is de raad geïnformeerd voordat ze tot uitdrukking komen in de jaarverantwoording. Dit doen we dit jaar voor het eerst.
5. Dit krediet is in 2020 verlaagd met ongeveer een bedrag waarmee het uiteindelijk is overschreden. In het begin van het jaar gingen we er nog vanuit dat er een bijdrage van SPUK tegenover een deel van deze kosten zou komen. Bij de jaarafsluiting is gebleken dat dit niet mogelijk is. Deze overschrijding is hiermee onrechtmatig en weegt mee in het oordeel van de accountant.